ما هو الاعتماد المستندي ؟
الاعتماد المستندي هو خطاب من البنك يتم إصداره بناء على طلب المتقدم ويقضي بان يقوم البنك بدفع مبلغ معين لصالح طرف ثالث (المستفيد) مقابل بعض المستندات التي تتطابق مع الشروط المتفق عليها بين البنك والعملاء فيما يخص هذا الاعتماد.
اهم خصائص الاعتمادات المستندية
اولا الاستقلالية:حيث أن الاعتمادات بطبیعتها تكون منفصلة على عقد البیع، ولا تكون البنوك ملتزمة بمثل هذه العقود ، وبناء على استقلال الاعتماد المستندي عن العقد الذي فتح بسببه وعن جمیع العقود الأخرى فإن المستفید یحتفظ بحقه كاملا من الاعتماد بمجرد إیفائه بشروطه ، بغض النظر عن مدى تنفیذ الزبون الأمر بفتح الاعتماد قبل البنك فاتح الاعتماد، وبالمقابل یبقى المستفید ملزما بتنفیذ شروط الاعتماد إذا أ ارد الاستفادة منه.
- ثانيا - المطابقة الظاهریة للمستندات : وتقوم على أن جمیع الاطراف المعنیة بعملیات الاعتماد تتعامل بالمستندات ولا تتعامل ببضائع وخدمات أو غیر ذلك من أوجه التنفیذ التي قد تتعلق بها تلك المستندات
ثالثا- التعامل بسندات :تتعامل جمیع الاطراف المعنیة بعملیات الاعتماد بالمستندات ولا تتعامل ببضائع أو خدمات أو غیر ذلك من أوجه التنفیذ التي تتعلق بها المستندات" .
رابعا- الالتزام : يقوم على احترام الشروط المكتوبة فى الاعتماد المستندى حرفيا حتى اذا كانت شروطة مغايرة لعقد البيع
-مقدم الطلب (طالب فتح الاعتماد)هو المستورد او المشتري
-البنك فاتح الاعتماد الذي يتعامل معه المستورد
-المستفيد اي الطرف الذي تم فتح الاعتماد المستندي لصالحة
-البنك المراسل الذي يقوم بابلاغ المستفيدبنص خطاب الاعتماد الوارد اليه
البنك المعزز للاعتماد: هو بنك آخر غير البنك المصدر، وهو بمثابة إضافة تعزيزية تتعهد بالدفع ُ للمستفيد، وذلك عند تفويض أو طلب البنك المصدر.
انواع الاعتمادات المستندية :
- الاعتماد القابل للالغاء:الاعتماد القابل للالغاء أو النقض هو الذي يجوز تعديله أو إلغاؤه من البنك المصدر له في أي لحظة دون اشعار مسبق للمستفيد. وهذا النوع نادر الاستعمال حيث لم يجد قبولا في التطبيق العملي من قبل المصدّرين لما يسببه لهم من أضرار ومخاطرة
- الاعتماد القطعي: الاعتماد القطعي أو غير القابل للالغاء هو الذى لا يمكن الغاؤه أو تعديله إلا إذا تم الاتفاق والتراضي على ذلك من قبل جميع الأطراف ذات العلاقة، ولا سيما موافقة المستفيد، فيبقى البنك فاتح الاعتماد ملتزما بتنفيذ الشروط المنصوص عنها في عقد فتح الاعتماد. وهذا النوع من الاعتمادات المستندية هو الغالب في الاستعمال لأنه يوفر ضمانا أكبر للمصدر لقبض قيمة المستندات عند مطابقتها لشروط وبنود الاعتماد.
اعتماد مستندي معزز في هذه الحالة، يصبح الاعتماد المستندي معزز بمجرد أن يضيف بنك المستفيد التزامه "تعزيزه" إلى التعهد الصادر من البنك المصدر للاعتماد المستندي .
- الاعتماد غير المعزّز: بموجب الاعتماد المستندي غير المعزّز، يقع الالتزام بالسداد للمصدّر على عاتق البنك فاتح الاعتماد، ويكون دور البنك المراسل في بلد المصدّر مجرد القيام بوظيفة الوسيط في تنفيذ الاعتماد نظير عمولة، فلا الزام عليه إذا أخل أحد الطرفين بأي من الشروط الواردة في الاعتماد..
الاعتماد المستندي القابل للتحويل في السيناريوهات التي يكون فيها المستفيد وسيط عن المورديين الفعليين، يتم تحويل الدفعة لهم. وفي هذا النوع من الاعتمادات يمكن تحويل الدفعات إلى مورد آخر في صفقات تالية.
الاعتماد المستندي الغير قابل للتحويل يمنع تحويل المدفوعات التي تتم عن طريق الاعتماد إلى للمستفيد ولا يمكن تحويلها إلى أي طرف ثالث.
الاعتماد المستندي بالاجل في هذه الحالة، يتم تأجيل المدفوعات بموجب اعتماد مؤفت، مما يمنح المشتري فترة زمنية كافية لفحص ُ البضائع أو بيعها. يتعهد البنك المصدر بالدفع عند تاريخ االستحقاق بعد تفقد المستندات المقدمة، والتأكد من مطابقتها لشروط الاعتماد
الاعتماد المستندي بالاطلاع ال يتم دفعه إال بعد أن يتم تقديم المستندات المطلوية والتحقق منها من جانب البنك المراسل
في نهاية المقال نخلص الي ان محاسب الاعتمادات يجب أن يكون على علم بكافة القيود والمعالجات المحاسبية الخاصة بالاعتمادات المستنديةالتي تختلف حسب نوع الاعتماد و طبيعة التعامل مع المورد والبنك